Insentivaksjeopsjoner Amt Kreditt

Refunderbart AMT Credit. Spesielle regler for gammel ubenyttet AMT-kreditt, som er tilgjengelig for første gang i 2007, blir drastisk revidert for 2008. Dette er den første i en gruppe artikler som tilbyr fullstendig dekning av det refunderbare AMT-kredittbeløpet, som gir en måte for mange å bruke mer AMT-kreditt enn i de vanlige reglene. Bakgrunn på AMT-kreditt. Noen som betaler AMT, får lov til å kreve en kreditt i senere år. Denne kreditten er kun tillatt dersom du tidligere har betalt AMT basert på visse elementer, for eksempel utøvelsen av insentivbeholdning alternativer Det gjelder ikke for AMT betalt på mange andre elementer som ofte oppstår, for eksempel det spesifiserte fradraget for statlige og lokale skatter. Den delen av din AMT-betaling som er kvalifisert til å bli behandlet som kreditt i senere år, er din tilgjengelige AMT kreditt. Merlig å ha tilgjengelig AMT kreditt er ikke nok til å gi deg en skattefordel Du må oppfylle kravene til å faktisk bruke kreditten Før 2007 var det bare en måte å gjøre det ved å bruke det vi nå kaller En vanlig AMT-kreditt I henhold til disse reglene kan du bare kreve AMT-kreditt i løpet av et år. Den vanlige inntektsskatten er høyere enn den skatt som er beregnet i henhold til AMT-reglene, og bare i omfang av forskjellen mellom de to skattene. Eksempel I fjor betalte du 100 000 av AMT fordi du utøvde et opsjonsopsjonsopsjon Dette året er din vanlige skatt på 80.000 og din skatt i henhold til AMT-reglene er 50.000. Du har 100.000 av tilgjengelig AMT-kreditt, men du kan bare kreve 30.000 i år hvor mye din faste skatt er høyere enn Skatten under AMT-reglene Du har 70.000 ubrukte AMT-kreditter, som overføres til neste år. Folk som betaler store mengder AMT i forbindelse med utøvelsen av incentivopsjoner, finner ofte at de ikke kan bruke alle sine AMT-kreditt selv etter at flere år har passert Det er spesielt sant, men ikke utelukkende sant når aksjen taper verdi mellom tidspunktet opsjonen utøves og tidspunkt aksjene selges. Ubenyttet kreditt fortsetter å bære f eller uendelig, men kan gi liten eller ingen fordel på hvert år s selvangivelse. Refundable AMT credit. Beginning med skatteåret 2007 returneres arkivert i 2008 har du en annen mulig måte å kreve AMT kreditt hvis noen eller alle dine tilgjengelige AMT kreditt er minst fire år vil vi kalle det langsiktig ubenyttet AMT-kreditt Denne regelen begrenser ikke kredittbeløpet du kan kreve på beløpet din faste skatt overstiger skatten under AMT-reglene Du kan kreve kreditt under denne regelen selv I løpet av et år betaler du AMT. Hva mer er kredittbeløpet tillatt under denne regelen, kan være større enn det totale beløpet på din inntekt. Med andre ord kan refusjonen din være større enn beløpet du betalte i form av tilbakeholdenhet eller Estimert skatt Dette er grunnen til at vi kaller det den refunderbare AMT-kreditten. Regler som gjelder for 2007 tillot at personer med langsiktig ubenyttet AMT-kreditt til å kreve opptil 20 av det beløpet, eller, hvis det er større, 5000, men ikke mer enn 100 av lang - Term ubrukt AMT kreditt, underlagt en regel th ved utfasing av kreditt på høyere inntektsnivåer En senere endring i loven, som er effektiv for 2008 selvangivelser arkivert i 2009, øker gjenopprettingsprosenten til 50, slik at den typiske gjenopprettingstiden nå vil være to år i stedet for fem Enda viktigere for mange mennesker , Kongressen eliminert inntektsavviklingen Hvis du har langsiktig ubrukt AMT-kreditt, kan du gjenopprette halvparten av inntektsskattet for 2008 og den andre halvdelen på 2009-avkastningen Noen vil få betydelige sjekker fra IRS. Eksempel Din inntekt Skattefradrag er omtrent lik skattbeløpet du ellers ville skylde deg. Du har 1.000.000 i langsiktig AMT-kreditt fra et aksjeopsjon du utøvde i 2000. Du har vært å utvinne ca 1.500 hvert år ved hjelp av den vanlige AMT-kreditten. Det er bedre enn ingenting annet enn tar jeg ikke mye av et tusen i 1000 000 I 2007 ville du ha kunnet hevde 20 av denne kreditten, eller 200 000, men inntektene dine var for høye for at du skulle bruke denne regelen e Treasury skal sende deg en tilbakebetalingskontroll på om lag 500 000. De fleste vil motta mye mindre refusjoner, selvfølgelig, men for en rekke personer vil refusjonene bli enda større. Tilfredshet for de som ikke kunne betale. Noen mennesker utøver incitament aksjeopsjoner pådratt seg AMT-ansvar som var utenfor deres betalingsevne. I tillegg til å tillate kreditt for personer som betalte skatten, reduserte kongressen skattene for folk som aldri kunne betale det. Kongressen reduserte også interesse og straffer, og for personer som har betalte renter og straffer tillatt en økning i kreditten for disse elementene. En midlertidig bestemmelse. Den nåværende loven tillater kun refunderbart AMT-kreditt for årene 2007 til 2012, totalt seks år Kongressen legger noen ganger tidsbegrensninger på skattefordeler som en måte for å møte budsjettbegrensninger, med sikte på å forlenge fordelen eller gjøre den permanent på et senere tidspunkt Det er ikke klart at dette er tilfelle her, men Hovedgrunnlaget for det refunderbare AMT kreditt og den eneste som holder vann, er etter min mening å gi lettelse til mennesker som led ekstraordinære katastrofer når boblen i tech-aksjer kollapset fra begynnelsen i 2000. I 2012 vil disse menneskene ha fullstendig tilbakebetalt enhver kreditt de har knyttet til tech stock collapse , og skattefordelen ved denne bestemmelsen vil primært strømme til andre skattebetalere for hvem lettelse er vanskeligere å rettferdiggjøre. En utvidelse utover det året er mulig, men vi kan ikke inkludere den refunderbare AMT-kreditt på listen over varer Kongressen er mer eller mindre sikker på utvide. Den refunderbare AMT-kreditt er en komplisert bestemmelse, og vi har fullstendige opplysninger om hvordan det fungerer. Innføring i incentivaksjoner. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe aksjeselskap med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene er vanligvis offere d til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incentivopsjonsalternativ som vanligvis kun tilbys til nøkkelpersoner og toppledelse. Disse opsjonene er også vanlige kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjerneegenskaper av ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner når det gjelder form og struktur. Ordningen ISOs utstedes på en begynnelsesdato, kjent som stipend dato og deretter utøver arbeidstaker hans eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen Når opsjonene er utøvd, har den ansatte friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, tilbudsperioden for aksjeopsjoner er alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vestering av ISO-er inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må være fornøyd re den ansatte kan utnytte opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere benytter seg av den graderte opptjeningsplanen som tillater ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive opsjoner ligner også ikke-lovbestemte alternativer i at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbytt. Bargain Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under dagens marked pris og dermed gi en umiddelbar fortjeneste for arbeidstaker. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet for ar eason annet enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimale krav, ISO-er tilbys vanligvis kun til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan uformelt sammenlignes med ukvalifiserte pensjonsplaner, som også typisk er rettet mot de øverste i bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn noen annen type personalekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som setter disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser i For å motta skattefordelen Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO stock ma de minst to år etter tildelingstidspunktet og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - Et salg av ISO-lager som ikke oppfyller foreskrevet Holdbarhetskrav. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen avviker imidlertid sterkt fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere kjøpet del av transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt ISO-innehaver vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen skatteoppslag av noe slag gjøres før aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere en kort eller langsiktig kapitalgevinst på salget Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere eventuelle kjøpselement fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel St Eva mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra selskapet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1000 aksjer på aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer Åtte måneder senere, selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapporter kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med forhandlingselementet fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt å rapportere i treningsåret Men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake t øks fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statlige og lokale skatter, samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT. Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040 er kjøpselementet ved utøvelse også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan beregnes på IRS Form 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatte - eller finansrådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Plan D. Bunnlinjen Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntjening til sine innehavere, men skattereglene for utøvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon på incentiv opsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under den andre frihetsobligasjonsloven. Renten som en depotinstitusjon gir midler til ved hjelp av Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. handle den amerikanske kongressen vedtatt i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. ayroll refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske presidiet for arbeid. Inklusiv aksjeopsjoner og AMT. WASHINGTON - Hvis du tror at du skal sitte på et bunt når du trener dine opsjonsopsjoner på tre ganger strekkprisen, tenk igjen. Alternativ Minimumskatt AMT - også kjent som forkjøpsavgiften fordi konsollene ikke er justert for inflasjon - kan ta en uventet avgift på papiropptjeningen. Mange ansatte som utøver sine aksjeopsjoner unnlater å innse at det blir en AMT skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår. Den Aternative Minimumskatt er en andre skattemessig beregning - ved å bruke langt færre fradrag, og med egne unntak og parentes - at bruker skjema 6251 for å avgjøre om du må legge til avgiften du beregner på skjema 1040 Inntil nylig var den skyldig hovedsakelig av høyinntjenere med store fradrag. Uansett hvilket lønnivå du har, kan du få store AMT hodepine hvis du har store aksjerelaterte gevinster, inkludert de som oppstår når du utøver insentivopties eller ISO. Mange investorer trodde at nye, lavere kapitalgevinster ville bety at de også hadde rømt AMT, sier ledende skatteadvokat og Fairmark Press forfatter Kaye Thomas. Dessverre, Den delen av dine langsiktige kapitalgevinster som overstiger ditt AMT-fritak, blir beskattet på 26 til 28 prosent, i stedet for ved 20 prosent kapitalgevinster. Når opsjoner ikke er røverkjøp. Selv uten aksje eller aksjefond kapitalgevinster, Web-wealthy techies og entrepeneurs er truet av en AMT-tidsbombe, som forfatteren Robert Pastore, CPA, forklarer om IRS, hvis IRSen gjennomsiktet alle ansatte som utøvde ISOs, reviderte de sannsynligvis tonnevis av tilleggsskatter, straffer og interesser. Mange ISO-utøvere mislykkes i å innse at det blir en AMT-skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår, sier Pastore. Dermed inkluderer de ikke ISO-avtalen - forskjellen mellom exe rcise opsjonspris og markedsprisen på det tidspunktet ISO utøves - i sine beregninger. For eksempel hvis noen hadde en ISO for 1000 aksjer i Cisco på 25 og utøvde den nylig da markedsprisen var 65, måtte hun legg til 40.000 40 prisforskjell ganger 1.000 aksjer i AMT-beregningen. Heldigvis finnes flere strategier for å redusere AMT-effekten. Ankra AMT-kreditt i påfølgende år for det beløpet som vanlig skatteforpliktelse overstiger foreløpig minimumsskatt. Hvis Cisco-ansatt i eksemplet ovenfor var allerede i 28 prosent AMT-braketten, vil hun skylde ytterligere 11 200 i skatt 28 prosent av 40 000, men Pastore forklarer at det kan bli gjenopprettet når hun gjør år 2000-skatt. Hun hevder kreditt på påfølgende år s IRS-form 8801 Hvis hun kan ikke bruke hele kreditt i det påfølgende året, bruker hun ubrukt beløp til det følgende året Denne prosessen med å overføre kredittkortet fortsetter ubestemt til AMT-kreditt er fullt utnyttet. Årlig beregning spiste ditt AMT crossover-punkt, antall ISO-aksjer hvor AMT begynner å øke skattene dine, og stagger-alternativet trener tilsvarende i løpet av flere år. Hvis Cisco-kjøperen oppdaget at hun var 10.000 kort for å få AMT til å utløse tilleggsavgift, kunne hun bare trene 250 av sine 1000 aksjer og foreta tilsvarende beregninger i de påfølgende årene for å unngå AMT. Definisjon hvis du d lagrer skatter samlet, til tross for ordinære inntektsrenter, med en AMT-unngående diskvalifiserende disposisjon - samme års salg av ISO-aksjer som har vært exercised. The AMT og incentiv aksjeopsjoner er tøffe områder av regnskaps og skattelov, så det er klokt å konsultere en skatt pro tidlig om å vurdere enhver strategi du vurderer. Sjekk dine sjekker. Robert Pastore foreslår også å gjette firmaet ditt s lønnsavdeling En stor høyteknologisk firma s ansatt utøvde en 6, 1000-andel ISO i 1998, på 28 til 22 spredning Etter senere 1998-markedet uro, solgte han på 19, 13.000, men hans W-2 viste 22,0 00 ekstra lønn, og mange ansatte rapporterte lignende feil. Vær så sikker på å sjekke stubber før du beregner AMT. Copyright 2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intraday Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk Historisk og nåværende sluttdato - dagsdata levert av SIX Finansiell informasjon Intradag-data forsinket per bytte krav SP Dow Jones-indekser SM fra Dow Jones Company, Inc Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid Real-time siste salgsdata levert av NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er ventet minst 60 minutter Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater.