Insentivaksjeopsjoner Lønn Skatt

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO arbeidsgiver gir stipendiaten mulighet til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller forelder eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kal ledet utøvelseskursen eller strykaksiekursen kan kjøpes til strykingsprisen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppeprisene er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode hvis aksjen øker i verdi, en ISO gir ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til tidligere låst pris. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISO er beskattet på to måter på spredningen og Ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når det selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger for sosiale og medisinske formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, du trenger å vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Strike pris kostnaden for å kjøpe en aksje på lager. Utøve dato datoen du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selli ng pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs er skattlagt avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan Inkluderer også overføring av aksjen til en annen person eller gir aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentivaksjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble disponert over to år fra bevilgningsdato og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdagen. Det er en ytterligere kvalifiseringskriterier, som skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tildelingsdatoen opptil 3 måneder før utøvelsesdato. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for beregning av alternativ minimumskatt A MT, men ignoreres for å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjemarkedsverdien og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbar eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjon Hvis aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en gevinster på langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. A diskvalifiserende eller nonqua LISIFISERING AV ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekter underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Antall kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er kapitalgevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitaltap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg Tilskuddsmessige opsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Å selge ISO-aksjer kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å estimere Betalinger. Inklusiv aksjeopsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan tilskyndende aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene. Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på F Orm 6251 linje 14. Fordi du anerkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse For vanlig skatt Formålet er at kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene er prisen du betalte øvelsen eller utsjekkskursen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justeringen beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Registrer gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B. Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjemaet 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål. På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbaserte utøvelseskurs pl oss noen tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinsten eller tapet mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportere en diskvalifiserende disposisjon av ISO-deltakelse Inntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949. Kompensasjonsinntekt kan allerede inngå i skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiver i beløpet som vises på boksen 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, rapporterer du bare lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på din Form 1040 linje 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på din Schedu le D og Form 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget som vises på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strikeprisen på Form 3921 pluss eventuell kompensasjonsinntekt rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnadsgrunnlag, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere de forskjellige AMT gevinst og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT gevinst og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteformular som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gi en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidering d-setningen som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utøver opsjonsopsjonsopsjonen. dater incentiv aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdatoen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne hvor mye inntekt som skal rapporteres for den alternative minimumskatten, og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere kvalifiseringen Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere seg til kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra Tilskuddsdato og ett år etter at varelageret ble overført til ansatt Skjema 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du få en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger din ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativt minimum Skatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentivopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er forskjellen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for incentiv aksjeopsjonen eller utøvelseskursen er vist i boks 3. Antallet av aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som regel det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert av antall usolgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incitamentsprogram er opsjonsprisen vist i boks 3 Din kostnadsgrunnlag for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i en påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet. Dette tallet vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjon Inntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Dersom aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet til inngår som kompensasjonsinntekt, og er vanligvis inkludert i Form W-2 boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 av antall aksjer solgt, er vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekker treningsprisboksen 3 multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 s kompensasjonsinntektsbeløp er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på skjema 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag, og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. Home Articles. Stock Options og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, er ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AM T, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at Det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivaksjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. være på 30, og den ansatte kan kjøpe 30 lager for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om ansatt holder sh ares eller selger dem Med en ISO, betaler arbeidstakeren ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag I stedet, hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på Den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskurs er underlagt AMT AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok når du regner med deres faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175.000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville ha blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskatt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet fra materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientopplæring i Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. medisinsk dental fradrag. spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT-statlige lokale skattemessige skattefradrag. personlige unntak fordelt på ISO-øvelse forutgående AMT skattepliktig inntekt AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten, trekke Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skatt kreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning Hvis det i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke på kreditt mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i en tidligere år som gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-kalkulasjonen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014, din faste skatt er 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke enskatterådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig Generelt er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at arbeidstaker skal selge noen av aksjene riktig vekk for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være på grunn, og beholder de resterende aksjene som ISO. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5.000 aksjer hvor han eller hun har opsjoner og beholder 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, ville dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000, men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves For eksempel antar John å utøve sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder fast på aksjene, men overvåker prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører gir ham beskjed om at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje Dette blir ubehagelig nær 7 profit John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han har faktisk mistet penger Hvis John selger før 31. desember kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, deretter ordinær inntekt skatt skyldes spredningen Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember må holde aksjene før de bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at aksjekursen faller i det etterfølgende skatteår. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem bef malm en ettårig holdingsperiode er oppe, da er tingene virkelig dystre Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også Heldigvis, nesten i alle tilfeller vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT beregning og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kunne han trene mange av dem på et år hvor han også trener sine ISOs. Dette vil øke mengden av vanlig inntektsskatt han betaler og kan skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger hans AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den reelle prisen på AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som ta en risiko å vite ly og miste, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Hold deg informert.