Uk Skatt On Ansattes Aksjeopsjoner

American Stock Options. United Kingdom skatteavdrag på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue Toll ordning Sub-Plan som vil feste Storbritannia skattefordelte status til opsjoner gitt av et amerikansk selskap til enten sine ansatte eller ansatte i sin britiske datterselskap. Taksavgift er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettferdig markedsverdi på 30.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinsten knyttet til opsjoner utstedt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og i passende tilfeller folketrygdsbidrag NICs der det er hensiktsmessig. Men arbeidsgiverne NIC kan overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Valgmottakeren vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten . jeg på eller etter den tredje, og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller ii hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdatoen og innen 6 måneder etter at opsjonene er avsluttet med gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling. Enhver gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Avkastning på kapitalgevinst skatt. Kostnad for etablering og administrasjon av Sub - Plan er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både oppførte og private selskaper kan etablere de godkjente ordningene. Godkjente ordninger kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ingen endring av enten US-planen eller måten USAs Plan er administrert. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt for å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved tildeling av HM Inntekter Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Ad Alternativet er vanligvis av Administrator eller Kompensasjonskomiteen til US Plan. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon, vennligst fyll ut forespørselsskjemaet. Denne orienteringen er utarbeidet for generelle kun veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss ​​dersom du trenger ytterligere informasjon. Taks politikkanalyse. Skattebehandlingen av ansattes aksjeopsjoner. Arbeidsopsjonsordninger øker i betydning over OECD, og ​​dette øker et tall av problemer for både innenlandsk og internasjonal skattepolitikk I lys av dette tar OECDs finansutvalg arbeid med behandling av aksjeopsjoner i henhold til skatteavtaler, innenlandsk behandling av aksjeopsjonsordninger og overføringsprisimplikasjoner av aksjer opsjonsordninger. Et antall skatteavtaleproblemer oppstår ved vurderingen av ansattes opsjonsalternativer. Tidspunkter for uoverensstemmelser for sysselsettingsytelser. Bestemme til whi ch tjeneste en opsjon relaterer. Distinguishing sysselsettingsinntekter fra kapitalinntekter. Multiple boligbeskatning. Alienation av aksjeopsjoner. Differanser i verdsettelse mellom markeder. Work på disse problemene er godt avansert, og et diskusjonsutkast som beskriver disse problemene og foreslår mulige tolkninger og løsninger i sammenheng med OECDs modellskattekonvensjon er nå tilgjengelig for offentlig kommentar Se grenseoverskridende inntektsskatteproblemer som oppstår fra ansattes aksjeopsjonsplaner - Et offentlig diskusjonsutkast Vær oppmerksom på at på forespørsel fra personer som ønsker å gi kommentarer til dette utkastet, Den opprinnelige fristen for kommentarer, som var 31. juli 2002, har blitt utsatt til 31. oktober 2002. Innenriks skattebehandling. Arbeidet på dette området er ment å gi informasjon og analyse for å bistå landene med å nå egne politiske beslutninger. Analysen fokuserer på tre områder. Beskrivelse av nåværende skattemessig behandling av ansatteopsjonsordninger i OECD-landene. Analyse av hvilken form for skatt behandler ment vil gi nøytralitet i forhold til lønn. Identifikasjon og diskusjon av argumenter som er avansert for og imot beskatning av ansattes aksjeopsjoner forskjellig fra lønn. Dette arbeidet pågår Det er imidlertid allerede klart at det er store forskjeller mellom OECD-landene i Slik beskatning av ansatte aksjer Alternativt har en rekke OECD-land mer enn en skattemessig behandling av aksjeopsjonsordninger for ansatte, avhengig av systemets presise karakter. Transaksjonsproblemer. Dette arbeidsområdet analyserer konsekvensene av ansatte aksjeopsjoner for inter-company transaksjoner og arm s lenght prinsipp Issues include. Should utstedende selskapet belaste arbeidsgiveren hvis forskjellig for stockoptionene. Hvordan ville ansatte aksjeopsjoner påvirke standard overføringsprismetoder. Hvordan ville ansatte lager - Alternativene påvirker kostnadsbidragsordninger. Dette arbeidet pågår. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være en lukrat Ive investeringsinstrument hvis det er riktig styrt Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere, og de senere årene er blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre har noen fortsatt ikke fullt utbytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe en bestemt mengde aksjer i aksjeselskap til fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner i to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansettelse ees nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattebehandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt under. NSO - og ISO-planer har en felles egenskap som de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendige eierskap av opsjonene på kontraktens startdato kender også til tildelingstidspunktet. De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en Arbeidsgiver kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer o n tildelingstidspunktet, men et år fra den datoen vil 200 aksjer vesteres, den ansatte får rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt. Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og betalbar skatt på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på Selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner til ansattes aksjer Den interne inntekterskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakt ts Beskatningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Tilbudet om et ikke-kvalifisert aksjeopsjon vurderes kompensasjon og beskattes til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 inntekter. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktige gevinster eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil være redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i en insentivaksjonsopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salg Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles gjenstandsdelen som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes for 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt til to år etter bevilgningsdato. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 inntjening. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten På kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrert posisjon på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksje skal utgjøre 20 mesteparten av investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og / eller skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, de kan bli sterkt straffet av Uncle Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre lange langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis.